Btw‑ en winstaftrek bij cadeaubonnen: zo zit het fiscaal
Cadeaukaarten zijn een moderne en effectieve manier om waardering binnen organisaties te tonen. Ze sluiten aan bij uiteenlopende voorkeuren, bieden maximale keuzevrijheid en zorgen ervoor dat het gebaar daadwerkelijk gebruikt en gewaardeerd wordt. Daarnaast kunnen cadeaukaarten, mits juist toegepast, volledig belastingvrij worden gegeven. Dat maakt ze aantrekkelijk voor zowel gever als ontvanger.
Wat zijn de belastingregels omtrent het geven van cadeaubonnen aan personeel?
Voor cadeaukaarten gelden heldere fiscale spelregels. Ze worden fiscaal gezien als loon in natura en vallen onder de Werkkostenregeling (WKR). Binnen deze regeling heeft een organisatie ieder jaar een bepaalde vrije ruimte waarbinnen vergoedingen en verstrekkingen belastingvrij mogen worden gegeven. Zolang cadeaukaarten binnen deze vrije ruimte vallen, zijn ze dus volledig belastingvrij te geven.
WIl je zelf een cadeaubon aan je personeel geven? Lees hier waarom een cadeaubon een ideaal cadeau is voor je personeel.
Dit maakt cadeaukaarten fiscaal aantrekkelijk: de ontvanger betaalt geen belasting en de organisatie evenmin, zolang er binnen de beschikbare ruimte wordt gebleven. De vrije ruimte is bovendien gekoppeld aan het kalenderjaar. Ongebruikte ruimte vervalt na afloop van het jaar. Hierdoor worden cadeaukaarten vaak ingezet als een slimme manier om het resterende WKR‑budget optimaal te benutten.
Zijn cadeaubonnen zakelijk aftrekbaar van je winst?
Ja, cadeaubonnen zijn zakelijk aftrekbaar, maar er gelden wel een aantal regels.
1. Cadeaubonnen aan je personeel
Wil je je personeel een cadeaubon geven om hen extra te bedanken? Dan is dit zakelijk aftrekbaar van je winst, omdat het geldt als loon in natura.
Let wel op: als de cadeaubonnen buiten de vrije ruimte van de WKR vallen, betaal je hierover een 80%-eindheffing. Deze eindheffing is ook zakelijk aftrekbaar van je winst, maar wel kostbaar.
2. Cadeaubonnen als promotiemiddel
Wanneer je cadeaubonnen inzet als promotiemiddel, bijvoorbeeld bij een winactie of wanneer klanten kunnen sparen voor een cadeaubon, dan zijn de kosten volledig aftrekbaar van je winst.
Dit geldt ook bij samenwerkingen. Geef je bijvoorbeeld een cadeaubon weg aan de winnaar van een wedstrijd, dan is dit volledig aftrekbaar, mits er sprake is van een duidelijke tegenprestatie. Denk hierbij aan zichtbaarheid van je logo tijdens het evenement of vermeldingen in communicatie. Is er geen duidelijke tegenprestatie, dan vallen de kosten onder representatiekosten.
3. Cadeaubonnen als relatiegeschenk
Cadeaubonnen die je aan zakelijke relaties geeft, vallen fiscaal onder de representatiekosten (ook wel gemengde kosten genoemd). Deze kosten zijn niet volledig aftrekbaar van de winst. Afhankelijk van je rechtsvorm mag je 80% of 73,5% aftrekken van je winst.
- Ben je een ondernemer in de inkomstenbelasting zoals eenmanszaak, vof, maatschap, cv? Dan mag je mag 80% van de totale kosten aan cadeaubonnen aftrekken van je winst. De overige 20% is niet aftrekbaar.
Geef je bijvoorbeeld € 100 uit aan een cadeaubon voor een relatie, dan is € 80 aftrekbaar en € 20 niet. - Ben je een ondernemer die niet ondernemer in de inkomstenbelasting zit zoals een: bv, nv, coöperatie, stichting of vereniging. Dan mag je 73,5% aftrekken van je winst.
Let op: deze regels gaan over de winstaftrek. De btw‑aftrek kent aparte regels en een eigen drempel per relatie per jaar.
Btw op cadeaubonnen
Cadeaubonnen zijn eenvoudig om te geven, maar de btw‑regels zijn relatief complex. Het btw‑moment en het btw‑percentage hangen af van waar de cadeaubon voor besteed kan worden.
Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen enkelvoudige en meervoudige cadeaubonnen.
Btw aftrekbaarheid van cadeaubonnen
Of btw volledig teruggevraagd kan worden ligt ook aan waarvoor de cadeaubonnen gebruikt worden:
- Cadeaubon voor personeel: Wanneer dit op de juiste manier wordt verwerkt via de WKR, dan kan je de btw volledig terugvragen.
- Cadeaubon als promotiemiddel: Wanneer je een cadeaubon inzet als promotiemiddel , kan je de btw sowieso volledig terugvragen.
- Cadeaubon als relatiegeschenk: De btw op een relatiegeschenk kan je aftrekken wanneer dit onder het drempelbedrag van €227 komt per relatie.
Enkelvoudige cadeaubonnen
Enkelvoudige cadeaubonnen zijn cadeaubonnen waarbij vooraf vaststaat wat ermee gekocht kan worden en welk btw‑tarief van toepassing is. Deze komen relatief weinig voor, omdat veel cadeaubonnen voor meerdere producten inzetbaar zijn. Zelfs met een bioscoopbon kun je bijvoorbeeld vaak ook eten, drinken of alcohol kopen.
Een voorbeeld van een enkelvoudige cadeaubon is een Xbox Live‑kaart, waarmee uitsluitend een Xbox Live‑abonnement kan worden gekocht. In dat geval wordt bij de aankoop van de cadeaubon direct 21% btw berekend.
Meervoudige cadeaubonnen
Meervoudige cadeaubonnen zijn cadeaubonnen waarmee producten of diensten met verschillende btw‑tarieven kunnen worden gekocht. Een voorbeeld hiervan is de Primera Keuze Cadeaukaart, die kan worden ingewisseld voor andere cadeaukaarten.
Bij meervoudige cadeaubonnen wordt bij verkoop geen btw berekend of afgedragen. De btw wordt pas voldaan op het moment dat de cadeaubon wordt besteed. Dit geldt bijvoorbeeld ook voor een Coolblue‑cadeaukaart: bij aanschaf betaal je geen btw, maar pas wanneer er daadwerkelijk een product met de cadeaubon wordt gekocht.
Wil je je medewerkers op een professionele én persoonlijke manier bedanken? Vraag dan vrijblijvend een offerte aan of neem contact op met ons zakelijke team via zakelijk@primera.nl. Wij zorgen dat jouw waardering goed geregeld is van bestelling tot moment van geven.